Nueva norma de ARCA elimina retenciones de IVA y Ganancias para proveedores de empresas mineras

La medida permite que quienes posean certificados de exclusión de retenciones puedan hacerlos valer en este sector, lo que antes estaba prohibido.

Qué establece la Resolución General ARCA 5663

A partir del jueves 13 de marzo de 2025, los proveedores de empresas mineras dejarán de sufrir retenciones de IVA y Ganancias si cuentan con certificados de exclusión de estos impuestos. Hasta ahora, existía una excepción que les impedía recuperar los saldos a favor generados por estas retenciones.

Según explica el tributarista Roberto Murmis, del estudio Lisicki, Litvin & Abelovich:

«Antes, las empresas y profesionales que vendían a compañías mineras no podían oponer sus certificados de exclusión. La nueva resolución corrige esta situación injusta, que generaba acumulación de saldos a favor en un contexto de alta inflación».

Cuál era el problema con los certificados de exclusión

Anteriormente, aunque un proveedor tuviera un certificado de exclusión de retenciones, este no era válido si su cliente era una empresa minera. Esto generaba un crecimiento excesivo de los saldos a favor, afectando la liquidez de las pymes y profesionales afectados.

Ahora, si un proveedor de empresas mineras posee un certificado de exclusión vigente, podrá presentarlo y evitar futuras retenciones. Además, si aún no está inscripto en el Registro de Proveedores de Empresas Mineras, podrá hacerlo online y presentar sus certificados.

Cómo funciona la excepción a las retenciones de IVA y Ganancias

Las retenciones de IVA y Ganancias a proveedores de bienes y servicios están reguladas por las Resoluciones Generales ARCA (ex AFIP) 830 y 2226. Estas normas establecen que:

• Quienes posean saldos de IVA a favor superiores al 20% del promedio de los últimos 12 meses, pueden solicitar a ARCA la excepción de retenciones.
• Las pymes (tramo 1) inscriptas en el Registro PyME pueden obtener el Certificado de Exclusión de Regímenes de Retención, Percepción y Pagos a Cuenta de IVA, con un trámite online rápido.
• Para el Impuesto a las Ganancias, la Resolución General AFIP 830 permite solicitar la exclusión si se estima que las retenciones generarán un saldo a favor excesivo.

Beneficio clave para profesionales y pymes proveedoras de la minería

La resolución ARCA 5663 es una respuesta a los reiterados reclamos del sector. Antes de esta modificación, proveedores de empresas mineras, desde abogados hasta fabricantes de insumos, sufrían retenciones que engrosaban sus saldos a favor sin posibilidad de recuperarlos rápidamente.

Con la nueva normativa, las pymes y profesionales podrán gestionar su liquidez de manera más eficiente y evitar que su capital quede inmovilizado en saldos a favor, permitiendo un mejor flujo de caja y mayor competitividad en el sector.

La publicación de la Resolución General ARCA 5663 marca un avance importante para los proveedores de empresas mineras, permitiéndoles hacer valer sus certificados de exclusión y evitar retenciones innecesarias de IVA y Ganancias. Esta medida supone un alivio financiero significativo, especialmente en un contexto inflacionario donde la recuperación de saldos a favor era un problema recurrente.